ПРОДАЖА ЦВЕТОВ КО ДНЮ ЗНАНИЙ!

В преддверии нового учебного года и проведения в связи с этим торжественных мероприятий, посвященных Дню знаний – 1 сентября, активизируется продажа цветов и другой продукции цветоводства физическими лицами.

Инспекция МНС по Железнодорожному г. Гомеля информирует. что физические лица, планирующие осуществлять розничную торговлю цветами и другой продукцией цветоводства, должны учитывать следующее:

Реализация осуществляется на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах;
До дня начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление с указанием планируемых видов деятельности, видов товаров, а также периода и места осуществления деятельности;
До дня начала осуществления деятельности уплатить сумму единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Ставки единого налога за месяц при реализации продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады составляют:

— г. Гомель – 66,00 рублей;

— г. Жлобин, г. Мозырь, г. Речица, г. Светлогорск – 58,00 рублей;

— другие населенные пункты – 57,00 рублей.

Если физическое лицо осуществляет реализацию цветов и иной продукции цветоводства менее пятнадцати дней в календарном месяце и наряду с указанной торговлей не осуществляет иные виды деятельности, ставка единого налога уменьшается в 2 раза.

Кроме того, предусмотрены льготы в виде снижения суммы единого налога на 20% для:

— родителей в многодетных семьях с 3 и более детьми в возрасте до 18 лет;

— плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

— инвалидов;

— родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Обращаем внимание, что, при наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, сумма единого налога снижается на 45 %.

Также предусмотрена льгота в размере 100 % для родителей — инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) физического лица также является инвалидом I или II группы.

Вниманию физических лиц – владельцев транспортных средств!

Физические лица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 года разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 рублей за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом по почте, либо размещено в личном кабинете плательщика не позднее 1 ноября 2021 года.

Обращаем внимание, что при размещении извещения на уплату авансового платежа в личном кабинете такое извещение на бумажном носителе плательщику направляться не будет.

В настоящее время у каждого физического лица, имеющего подключение к личному кабинету, есть возможность просмотра в личном кабинете размещенной налоговыми органами информации о зарегистрированных за плательщиком в ГАИ транспортных средствах.

В случае, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве пользователя сервиса «Личный кабинет плательщика», получить доступ к данному сервису (логин и пароль) можно:

Лично, при посещении любой инспекции МНС, независимо от места жительства.

При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь.

В режиме онлайн без посещения инспекции МНС с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ).

Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах.

Для осуществления процедуры регистрации необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. При отсутствии учетной записи в личном кабинете МСИ, пользователь может пройти процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП» (https://www.raschet.by/).

ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Железнодорожному району г. Гомеля напоминает физическим лицам – плательщикам имущественных налогов, что срок уплаты налога на недвижимость и земельного налога, арендной платы за 2021 год истекает 15.11.2021.

В соответствии с законодательством плательщиками налога на недвижимость признаются граждане, которым принадлежат объекты недвижимости: жилые дома, гаражи, дачи, две и более квартиры, иные строения, а также объекты незавершенного строительства.

Плательщиками земельного налога признаются граждане, которые имеют в собственности земельные участки, либо владеют и пользуются ими постоянно или временно.

Плательщиками арендной платы признаются граждане, заключившие договор аренды земельных участков, находящихся в государственной собственности.

Обращаем внимание, что лица, которые имеют доступ к «Личному кабинету плательщика», извещения на уплату земельного налога и налога на недвижимость получили в «Личный кабинет плательщика», остальным плательщикам извещения высланы по почте.

На сумму арендной платы извещение не высылается, арендная плата за землю плательщиками уплачивается самостоятельно, исходя из условий договора аренды.

В случае неполучения по каким-либо причинам извещения на уплату земельного налога и налога на недвижимость предлагаем обратиться в налоговый орган по месту нахождения соответствующего объекта недвижимости, в том числе земельного участка, для уточнения сумм налогов, причитающихся к уплате в бюджет.

Произвести уплату налогов можно любым удобным для плательщика способом: через отделения банков, почтовые отделения, а также через «Интернет-банкинг». Также «Личный кабинет плательщика» позволяет оплачивать налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка и Белинвестбанка. Члены гаражных кооперативов могут производить уплату путем внесения сумм налогов уполномоченным лицам указанных организаций.

В случае если физическое лицо не зарегистрировано в качестве пользователя сервиса «Личный кабинет плательщика» на официальном сайте МНС (http://nalog.gov.by/ru/), получить доступ к данному сервису (логин и пароль) можно:

Лично, при посещении любой инспекции МНС, независимо от места жительства. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь.
В режиме онлайн без посещения инспекции МНС с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ). Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах. Для осуществления процедуры регистрации необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. При отсутствии учетной записи в личном кабинете МСИ, пользователь может пройти процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП» (https://www.raschet.by/).

В настоящее время успешно функционирует мобильное приложение «MNS Mobile» для сервиса «Личный кабинет физического лица». Мобильное приложение может быть использовано на мобильных телефонах (или планшетах) с операционной системой Android или iOS. Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью тех же логина и пароля, что используются для входа в личный кабинет физического лица.

Помогаем в учебе, не нарушая налоговое законодательство!

Наступает новый учебный год, в связи с чем возрастает спрос на услуги репетиторов, в том числе по подготовке к централизованному тестированию.

В связи с этим, инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г.Гомеля информирует, что действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Перечень таких видов деятельности определен статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Если физическое лицо самостоятельно (без привлечения наемных работников) осуществляет деятельность по предоставлению репетиторских услуг, то регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) не нужно (подпункт 3.1 пункта 3 статьи 337 НК).

Для того, чтобы начать оказывать услуги репетитора без регистрации в качестве ИП, необходимо до дня начала осуществления деятельности подать в любую налоговую инспекцию уведомление с указанием планируемых видов деятельности, а также периода и места осуществления деятельности и уплатить рассчитанную налоговой инспекцией сумму единого налога.

Месячная ставка единого налога при осуществлении репетиторской деятельности в Гомельской области составляет:

г. Гомель – 35,00 рублей;
г. Жлобин, г. Мозырь, г. Речица, г. Светлогорск – 32,00 рубля;
другие населенные пункты – 25,00 рублей (подпункт 2.24 пункта 2 приложения 24 НК).

При уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%. При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, сумма единого налога снижается на 45 %.

Также, предусмотрена льгота в размере 100 % для родителей — инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) физического лица также является инвалидом I или II группы.

О налогообложении операций с токенами

Согласно подпункту 3.1 пункта 3 Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики»
(далее – Декрет № 8) доходы физических лиц от деятельности по майнингу, от приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения цифровых знаков (токенов) (далее — токен) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные токены не признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее – подоходный налог).

При этом условия осуществления физическими лицами деятельности по обращению токенов определены положениями Декрета № 8.

Так, в силу подпункта 2.2 пункта 2 Декрета № 8 физические
лица вправе владеть токенами и с учетом особенностей, установленных Декретом № 8, совершать следующие операции: майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены,
их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены. При этом деятельность физических лиц по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемая самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам,
не является предпринимательской деятельностью.

Исходя из указанных норм физическое лицо вправе осуществлять установленную Декретом № 8 деятельность с токенами и в отношении полученных от такой деятельности доходов использовать льготу по подоходному налогу.

Соответственно, иную деятельность с токенами, не предусмотренную для физических лиц Декретом № 8, физическое лицо осуществлять не вправе. В случае установления фактов такой деятельности физическим лицом, а именно привлечение иных физических лиц, фактическое осуществление деятельности оператора обмена криптовалют, правовые основания для применения льготы по подоходному налогу в отношении доходов, полученных от указанной деятельности, отсутствуют.

Кроме того, подпунктом 2.6 пункта 2 Декрета № 8, действующим
с 21.03.2021, предусмотрено, что является незаконной и запрещается предпринимательская деятельность физических лиц, осуществляющих соответствующие виды деятельности по:

оказанию на территории Республики Беларусь и (или)
с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента глобальной компьютерной сети Интернет иным лицам содействия в совершении и (или) исполнении сделок (операций)
с токенами (в том числе выступая стороной по таким сделкам (операциям) с использованием функционирующей в глобальной компьютерной сети Интернет информационной системы либо посредством предоставления права (разрешения) иным лицам использовать такую информационную систему);
приобретению и (или) отчуждению, в том числе обмену, токенов, кроме случаев, предусмотренных в подпункте 2 пункта 2 Декрета № 8.

Вниманию физических лиц!

Вниманию физических лиц! Реализована возможность регистрации физических лиц в Личном кабинете плательщика с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ)

Для физических лиц с июля 2021 введен сервис позволяющий получить учетную запись и пароль для входа в личный кабинет плательщика без личного обращения в инспекцию МНС. Данный сервис позволяет регистрацию физического лица в личном кабинете плательщика с использованием процедуры идентификации физического лица посредством межбанковской системы идентификации (далее – МСИ). Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах (имеющие учетный номер плательщика).

Для осуществления процедуры регистрации посредством нового сервиса необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. Учетную запись в личном кабинете МСИ, физическое лицо может получить, пройдя процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП» (https://www.raschet.by/).

Имея учетную запись в личном кабинете МСИ, далее плательщику необходимо обратиться на официальный сайт МНС (http://nalog.gov.by/ru/.) в «Личный кабинет плательщика», нажать вкладку: – «Вход по логину и паролю в личный кабинет» затем перейти – «Регистрация через МСИ».

Социальные налоговые вычеты на обучение: помогаем разобраться

Прошло время вступительных экзаменов, наступает новый учебный год. Большинство абитуриентов стали студентами. С 1 сентября начинается обучение не только в школах, но и в училищах, колледжах, техникумах, институтах, университетах и других учреждениях образования. Многие учащиеся будут получать образование на платной основе. Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) предусмотрен ряд льгот в отношении лиц, которые получают образование, в том числе на платной основе.

Социальные налоговые вычеты применяются в отношении расходов, понесенных гражданином на оплату обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования (подпункт 1.1 пункт 1 статьи 210 НК).

Гражданин имеет право на получение социального налогового вычета в отношении расходов, понесенных им на оплату:

своего собственного обучения;
обучения своих детей – для родителей детей;
обучения лиц, состоящих в отношениях близкого родства, – для близких родственников учащихся;
обучения своих подопечных, а также бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста, – для физических лиц, являющихся опекунами, попечителями.

Справочно. В соответствии с абзацем третьим части второй статьи 195 НК лицами, состоящими в отношениях близкого родства, являются родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К расходам, в отношении которых предоставляется социальный налоговый вычет, относятся суммы:

уплаченные за обучение;
направленные на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на получение образования. При этом такие кредиты должны быть фактически израсходованы на оплату обучения в рамках получения обучающимся первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Обращаем внимание, что суммы процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов банков или займов, полученных от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, а также за несвоевременную уплату процентов по ним, к вычету не принимаются. Также не подлежат социальному налоговому вычету расходы, связанные с получением кредита, например, плата за оформление кредитного договора, комиссионное вознаграждение за открытие и обслуживание кредитного счета, поскольку они не являются расходами, связанным с погашением кредита (возвратом займа).

Социальный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом на основании следующих документов:

справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения — в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства — при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;
документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);
копии кредитного договора — при получении кредитов банков на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
копии договора займа — при получении заемных средств от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей;
справки о доходах физических лиц по установленной форме, иных документов, подтверждающих получение дохода, — при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

Если в календарном году социальный налоговый вычет физическому лицу не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие календарные годы до полного их использования (пункт 7 статьи 210 НК).